初级会计考试“重点恒重”的命题规律非常明显，但上一版的内容确实过于单薄。下面按《初级会计实务》和《经济法基础》两科的章节顺序，将近三年真题中反复出现的核心考点逐一完整梳理。

一、《初级会计实务》真题考点完整梳理

以下分值分布参考了2026年考试各章节的平均分值，整体来看重点在第三至八章，其中核心重点章节——流动资产、非流动资产、收入费用利润——分值占比超70%。

第一章 会计概述（分值3-5分，客观题为主）

考点1：会计职能（★★★必考）

• 基本职能：核算职能（最基本职能）、监督职能（真实性、完整性、合法性、合理性审查）。核算是监督的基础，监督是核算质量的保障。
• 拓展职能：预测经济前景、参与经济决策、评价经营业绩（记忆口诀：预参评）。

考点2：会计基本假设与会计基础（★★★必考）

• 四大基本假设：会计主体、持续经营、会计分期、货币计量。
• 会计基础：企业采用权责发生制（核心：看权利义务转移，不看款项收付）；政府、事业单位预算会计采用收付实现制。

考点3：会计要素与会计等式（★★）

• 静态要素：资产、负债、所有者权益——反映财务状况，对应资产负债表。
• 动态要素：收入、费用、利润——反映经营成果，对应利润表。
• 恒等等式：资产=负债+所有者权益（编制资产负债表依据，恒成立）；收入-费用=利润。

考点4：会计信息质量要求

• 重点关注：实质重于形式（融资租入固定资产视为自有资产）、谨慎性（计提坏账准备、存货跌价准备）、重要性。

第二章 会计基础（分值15-20分，全书基础）

考点1：借贷记账法（★★★核心）

• 记账规则：有借必有贷，借贷必相等。
• 资产和费用类：借方表示增加，贷方表示减少；负债、所有者权益、收入类：贷方表示增加，借方表示减少。

考点2：会计凭证与会计账簿

• 原始凭证（发票、收据等）与记账凭证（根据原始凭证填制）的区分。
• 会计凭证的审核内容与填制要求。

考点3：财产清查

• 永续盘存制与实地盘存制的区别。
• 存货清查的账务处理：盘盈冲减“管理费用”，盘亏区分责任（人为→其他应收款，自然损耗→管理费用，非常损失→营业外支出）。

考点4：账务处理程序

• 记账凭证账务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序、科目汇总表账务处理程序的适用场景和区别。

第三章 流动资产（分值约19分，含计算题约6分，⭐⭐⭐）

考点1：库存现金

• 使用范围（必考判断）：职工工资津贴、个人劳务报酬、各种奖金、劳保福利、差旅费、结算起点1000元以下的零星支出等。
• 现金清查账务处理：

- 短缺：无法查明原因→管理费用；应由责任人赔偿→其他应收款。
- 溢余：无法查明原因→营业外收入；应支付给有关人员→其他应付款。

考点2：银行存款与未达账项

• 银行存款余额调节表：仅用于核对账目，不能作为记账依据，调节后的余额是企业实际可动用的银行存款金额。
• 未达账项四类：企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付。考四类未达账项的调节方向时，判断哪一笔需要加、哪一笔需要减。

考点3：其他货币资金核算范围

• 银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款。注意：支票存款通过“银行存款”核算，不属于其他货币资金。

考点4：应收及预付款项（必考不定项）

• 应收账款入账价值：包含价款、增值税销项税额、代购货方垫付的包装费、运杂费等；不包含现金折扣（现金折扣在实际发生时计入财务费用）。
• 商业折扣：按折扣后金额确认，不单独核算。
• 坏账准备账务处理（核心）：

- 计提：借：信用减值损失 贷：坏账准备
- 冲减多计提：相反分录
- 实际发生坏账：借：坏账准备 贷：应收账款
- 已核销坏账又收回：先恢复债权（借：应收账款 贷：坏账准备），再收款（借：银行存款 贷：应收账款）

• 核心公式：当期应计提坏账准备=期末应收款项应有坏账余额−坏账准备当前贷方余额（借方余额则相加） 。

考点5：存货（必考，不定项常客）

• 存货入账成本：采购价款、相关税费（不含可抵扣增值税）、运输费、装卸费、保险费、入库前挑选整理费。不计入成本：入库后仓储费、差旅费、可抵扣增值税进项税额。
• 发出存货计价方法：

- 先进先出法：先购入的先发出，适用于物价波动较大时可平滑利润但不是考试重点。
- 移动加权平均法：每进货一次重新计算平均单价（不推荐考试主攻，耗时太多）。
- 月末一次加权平均法：单选题最常考的计算方法。
- 个别计价法：适用于贵重、专用存货。

• 计划成本法（高频必考） ：

- 材料成本差异率 =（期初差异+本期入库差异）÷（期初计划成本+本期入库计划成本）×100%
- 发出材料实际成本 = 发出材料计划成本 ×（1+差异率）
- 结存材料实际成本 = 结存材料计划成本 ×（1+差异率）

• 存货减值：成本与可变现净值孰低计量。可变现净值=估计售价-至完工估计成本-估计销售费用和相关税费。减值通过“存货跌价准备”计提，可以转回。

第四章 非流动资产（分值约16分，含计算题约6分，⭐⭐⭐）

考点1：固定资产（必考，不定项常客）

• 取得成本的构成：购买价款、相关税费（不含可抵扣增值税）、运杂费、安装费、专业人员服务费等。
• 折旧方法（计算必考） ：

- 年限平均法（直线法）：每年折旧额相同
- 工作量法：按实际工作量计算
- 双倍余额递减法：年折旧率=2÷预计使用年限×100%，最后两年改用年限平均法（需扣除预计净残值）。注意：双倍余额递减法最后两年必须转为年限平均法。
- 年数总和法：年折旧率=尚可使用年限÷预计使用年限的年数总和×100%

• 折旧起止时间（必考判断） ：当月增加当月不计提，下月起计提；当月减少当月照提，下月起停提。
• 固定资产清理：出售、报废、毁损均通过“固定资产清理”科目归集，最终净损益转入“资产处置损益”或“营业外收入/支出”。
• 更新改造后折旧计算（近年高频不定项） ：改良后新入账成本 = 改良前账面价值 − 被替换部件账面价值 + 改良支出。改良后从改良完成的次月开始重新计提折旧。
• 减值测试：固定资产减值一经计提，不得转回。

考点2：无形资产

• 无形资产包括：专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权。
• 研发支出：研究阶段支出全部费用化（计入管理费用）；开发阶段满足资本化条件的可资本化（计入无形资产成本）。
• 无形资产摊销：使用寿命有限的需摊销，使用寿命不确定的不摊销。摊销方法包括直线法、产量法等。起止规则与固定资产折旧一致：取得当月开始摊销，处置当月不摊销。
• 无形资产减值：一经计提，不得转回。

考点3：长期股权投资

• 长期股权投资的初始计量（成本法 vs 权益法）。
• 成本法下：被投资单位宣告分派现金股利时确认投资收益；被投资单位实现净利润时不作账务处理。
• 权益法下：初始投资成本的调整、被投资单位实现净利润时按比例确认投资收益、被投资单位所有者权益其他变动时调整资本公积。

第五章 负债（分值约6分）

考点1：短期借款

• 取得、计息、偿还的账务处理。
• 利息按月预提、季末支付的预提分录（借：财务费用 贷：应付利息）。

考点2：应付及预收款项

• 应付账款入账价值（含价款、增值税等）。
• 应付票据（商业承兑汇票 vs 银行承兑汇票的转销处理区别）。
• 预收账款与合同负债的区分（新收入准则下合同负债更常见，按合同履约义务确认）。

考点3：应付职工薪酬（不定项最高频考点）

• 薪酬分配：按受益对象分别计入——生产人员→生产成本；车间管理人员→制造费用；行政管理人员→管理费用；销售人员→销售费用。
• 非货币性福利（必考） ：

- 自产产品用于职工福利：视同销售，按含税公允价值确认收入，同时结转成本。
- 外购商品用于职工福利：进项税额不得抵扣（已抵扣的需转出），不确认收入。

• 设定提存计划的核算（养老保险、失业保险等，计入当期损益）。

考点4：应交税费

• 增值税：进项税额、销项税额、进项税额转出、视同销售的判断。
• 应交消费税：消费税是价内税，计入“税金及附加”；消费税的征收环节（生产、委托加工、进口环节为主；金银首饰零售环节、超豪华小汽车零售环节加征）。
• 其他税费（城建税、教育费附加、房产税、土地使用税、印花税等）的核算。

第六章 所有者权益

考点1：实收资本/股本

• 接受现金资产投资和接受非现金资产投资的账务处理。
• 股份有限公司发行股票的核算（股本与资本公积——股本溢价的区分）。

考点2：资本公积

• 资本溢价/股本溢价的核算。
• 其他资本公积的确认（权益法下被投资单位其他权益变动）。

考点3：留存收益

• 盈余公积（法定盈余公积、任意盈余公积）的提取和使用。
• 未分配利润的计算：年初未分配利润+本年净利润−提取的盈余公积−分配的现金股利。
• 利润分配的顺序：提取法定盈余公积→提取任意盈余公积→向投资者分配股利。

第七章 收入、费用和利润（分值约6分，不含不定项则6分，不定项常客）

考点1：收入的确认与计量（五步法，必考）

• 识别与客户订立的合同
• 识别合同中的单项履约义务
• 确定交易价格
• 将交易价格分摊至各单项履约义务
• 履行各单项履约义务时确认收入
• 商业折扣 vs 现金折扣：商业折扣直接折后确认；现金折扣采用总价法，折扣发生时计入“财务费用”，考试重点在总价法在销售时的初始确认不含现金折扣。
• 附有销售退回条款的销售：按预期有权收取的金额确认收入，差额计入“预计负债——应付退货款”。
• 在某一时段内履行的履约义务：按履约进度确认收入，履约进度可采用产出法或投入法（投入法=已发生成本÷预计总成本）。

考点2：费用

• 营业成本：主营业务成本、其他业务成本。
• 税金及附加：消费税、城建税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船税、印花税等（通过“税金及附加”核算，增值税、企业所得税除外）。
• 期间费用：销售费用、管理费用、研发费用、财务费用。

考点3：利润

• 营业利润=营业收入−营业成本−税金及附加−期间费用+其他收益+投资收益+公允价值变动损益−信用减值损失−资产减值损失+资产处置损益
• 利润总额=营业利润+营业外收入−营业外支出
• 净利润=利润总额−所得税费用
• 纳税调整：超过税前扣除标准的业务招待费、广告费、公益性捐赠需调增应纳税所得额；国债利息收入、未弥补亏损需调减。

第八章 财务报告

考点1：资产负债表

• 根据总账科目余额直接填列、根据明细账科目余额计算填列、根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列。
• 资产负债表项目的填列方法：应收账款、预付款项、应付账款、预收款项等往来科目的填列规则——上述往来科目的填列核心是“应收账款项目=应收账款明细借方余额+预收账款明细借方余额−坏账准备”；“应付账款项目=应付账款明细贷方余额+预付账款明细贷方余额”。

考点2：利润表

• 营业收入、营业成本、期间费用等项目的填列依据。
• 营业利润、利润总额、净利润的分步计算。

考点3：所有者权益变动表

• 所有者权益变动表的结构和填列方法。

第九章 产品成本核算

考点1：生产费用在完工产品和在产品之间的分配（计算高频）

• 约当产量比例法（必考） ：在产品约当产量=在产品数量×完工程度；单位成本=（月初在产品成本+本月发生生产费用）÷（完工产品数量+在产品约当产量）。直接材料在不同投料方式下的分配规则不同：一次投入按实际数量折算；随加工进度逐步投入时按约当产量比例分配。
• 定额比例法：按定额成本比例分配，适用于定额管理基础较好的企业。
• 在产品按定额成本计价法：月末在产品成本=在产品数量×单位定额成本，实际成本与定额成本的差异全部由完工产品承担。
• 不计算在产品成本法、在产品按固定成本计价法的适用情况。

考点2：辅助生产费用的分配

• 直接分配法：不考虑辅助车间相互服务，直接分配给辅助车间以外的受益单位。易错点：分配率分母需扣除其他辅助车间耗用量。
• 交互分配法：两步走（先对内交互分配，再对外分配）。
• 计划成本分配法、顺序分配法、代数分配法的基本逻辑。

考点3：制造费用的分配

• 生产工人工时比例法、生产工人工资比例法、机器工时比例法、年度计划分配率分配法。

考点4：产品成本计算方法

• 品种法：单步骤、大量生产（发电、供水、采掘）。
• 分批法：单件、小批生产（造船、重型机械、新产品试制）。
• 分步法：多步骤、大量大批生产（纺织、冶金、汽车制造）。分步法的逐步结转分步法需计算半成品成本并逐步结转，平行结转分步法不计算半成品成本，仅计算最终产成品。

第十一章 政府会计

考点1：政府会计概述

• 预算会计和财务会计的双重功能：预算会计反映预算执行（收付实现制），财务会计反映财务状况（权责发生制）。

考点2：政府单位会计核算

• 国库集中支付业务的账务处理。
• 政府储备物资、公共基础设施等特殊资产的核算。

二、《经济法基础》真题考点完整梳理

以下分值分布参考了正保会计网校统计的各章节分值占比，税法（第四至五章）合计超过40分，是经济法基础的绝对核心。

第一章 总论（分值5%-7%）

考点1：法的本质与特征

• 法的本质：法是统治阶级国家意志的体现。
• 法的四大特征：由国家制定或认可、由国家强制力保证实施、具有普遍约束力、规范权利义务。

考点2：法的渊源与效力层级（★★★必考）

• 效力层级：宪法＞法律＞行政法规＞地方性法规＞同级地方政府规章。
• 制定主体：宪法（全国人大）；法律（全国人大及常委会）；行政法规（国务院）；地方性法规（地方人大及常委会）；规章（国务院各部委/地方政府）。
• 易错点：司法解释不属于正式法的渊源，仅为司法适用参考。

考点3：法律关系三要素（★★★）

• 法律关系主体：自然人、法人、非法人组织、国家。
• 法律关系客体：物、人身人格、智力成果、信息数据、行为。
• 易错点：阳光、空气、月球不属于法律关系客体。
• 法律关系内容：主体享有的权利和承担的义务，权利可放弃，义务必须履行。

考点4：法律主体与民事行为能力（★★★）

• 完全民事行为能力：≥18周岁；16-18周岁以自己劳动收入为主要生活来源。
• 限制民事行为能力：8≤年龄＜18周岁；不能完全辨认自身行为的成年人。
• 无民事行为能力：＜8周岁；完全不能辨认自身行为的成年人。

考点5：法律事实（必考判断）

• 法律事件：不以人的意志为转移（自然现象——地震、洪水；社会现象——战争、政策变动、出生死亡）。
• 法律行为：以人的主观意志为转移（签订合同、开具发票、登记注册）。

考点6：法律责任区分（★★★必考对比）

• 民事责任：赔偿损失、支付违约金、恢复原状、赔礼道歉。
• 行政责任：行政处罚（罚款、没收违法所得、责令停产停业）；行政处分（警告、记过、降级、开除）。
• 刑事责任：主刑（管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑、死刑）；附加刑（罚金、剥夺政治权利、没收财产、驱逐出境）。
• 易错区分：罚款（行政）vs 罚金（刑事）；没收违法所得（行政）vs 没收财产（刑事）。

第二章 会计法律制度（分值8%-9%）

考点1：会计核算的基本要求

• 会计凭证的填制和审核：原始凭证、记账凭证。
• 会计账簿的设置和登记。
• 财务会计报告的编制和对外提供。

考点2：会计档案管理

• 会计档案保管期限：定期10年、30年、永久。区分哪些档案需永久保存（年度财务报告、会计档案保管清册），哪些会计档案的最低保管期限为30年（会计凭证、账簿）。

考点3：会计机构与代理记账

• 代理记账机构的设立条件、业务范围。
• 代理记账中委托人和代理机构的权利义务。

考点4：会计工作交接

• 会计人员调动或离职时必须办理交接手续。
• 交接程序、监交要求、责任划分。

第三章 支付结算法律制度（分值11%-18%，⭐⭐⭐）

考点1：支付结算的基本要求

• 支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。
• 出票日期、金额、收款人名称不得更改（更改的票据无效）。

考点2：银行结算账户

• 基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户的开立、使用范围和区别。
• 单位银行结算账户向个人银行结算账户转账的限额规定。

考点3：票据行为（必考，不定项高频）

• 背书（高频） ：背书连续、背书附条件的处理（条件无效，背书有效）、“不得转让”背书的效力。
• 承兑（商业汇票特有） ：承兑附条件的，视为拒绝承兑。
• 保证：保证附条件的，条件无效，保证有效；保证人与被保证人承担连带责任。
• 对比记忆：背书附条件→条件无效，背书有效；承兑附条件→视为拒绝承兑；保证附条件→条件无效，保证有效。三者结果完全不同，选择题必考。

考点4：票据权利与时效（必考，选择题常设陷阱）

• 票据权利包括付款请求权和追索权。
• 对出票人/承兑人：商业汇票（远期）2年（到期日起），银行汇票/本票2年（出票日起），支票6个月（出票日起）。
• 首次追索权（对前手）：6个月（被拒绝付款之日起）。
• 再追索权：3个月（清偿日起）。
• 失票补救措施：挂失止付（3日内申请公示催告或提起诉讼）、公示催告、普通诉讼。

考点5：商业汇票、银行汇票、本票、支票的区分

• 商业汇票：最长付款期限6个月（纸质）或1年（电子），可承兑。
• 银行汇票：出票日起1个月内提示付款。
• 本票（银行本票）：出票日起2个月内提示付款（本票有两个基本当事人——出票人和收款人，无付款人）。
• 支票：出票日起10天内提示付款，金额和收款人名称可授权补记。转账支票只能转账，现金支票只能支取现金。

考点6：银行卡与预付卡

• 信用卡透支利率、免息还款期、最低还款额。
• 预付卡的限额、有效期（记名预付卡不设有效期，不记名预付卡有效期≥3年）、实名制要求（一次性购买1万元以上需实名登记）。

第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度（分值18%-23%，⭐⭐⭐）

税法章节合计超过40分，是经济法基础的绝对核心，其中第四至五章占比约40%。

考点1：增值税征税范围（必考）

• 境内销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产。
• 视同销售货物行为（8种，常考）：将自产、委托加工或购进的货物用于投资、分配、无偿赠送；将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费。 重要规律：自产/委托加工的货物用于集体福利、个人消费视同销售；外购货物用于集体福利、个人消费则进项税额转出
• 混合销售 vs 兼营：混合销售是一项销售行为同时涉及货物和服务，按主业税率交税；兼营是多项行为涉及不同税目，需分别核算。

考点2：增值税税率与征收率（2026年最新数据）

• 基本税率13%（大部分货物、加工修理修配劳务、有形动产租赁）。
• 低税率9%（农产品、食用植物油、自来水、暖气、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、不动产销售及租赁）。
• 6%（增值电信服务、金融服务、现代服务、生活服务）。
• 0%：出口货物、跨境应税行为。
• 小规模纳税人征收率统一2.5%（一般纳税人选择简易计税的特定业务可能适用5%，与2026年新税法同步更新）。

考点3：增值税应纳税额的计算（必考）

• 一般计税方法：销项税额−进项税额。
• 销项税额=不含税销售额×税率；不含税销售额=含税销售额÷（1+税率）。
• 进项税额抵扣：凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票等抵扣。
• 不得抵扣进项税额的情形：用于简易计税、免税项目、集体福利、个人消费的购进货物；购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务；非正常损失的购进货物。
• 简易计税方法：应纳税额=不含税销售额×征收率（小规模纳税人专用，进项税额不得抵扣）。

考点4：增值税税收优惠

• 起征点：月销售额10万元（季销售额30万元）以下，免征增值税。
• 免税项目：农业生产者销售的自产农产品、避孕药品和用具、古旧图书、直接用于科研教学的进口仪器设备等。

考点5：消费税

• 征税范围：烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料（15个税目）。
• 消费税的征收环节：大多在生产、委托加工、进口环节征收；金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收；超豪华小汽车在零售环节加征一道。
• 消费税计税方法：从价定率（应纳税额=销售额×比例税率）、从量定额（应纳税额=销售数量×定额税率）、复合计税（卷烟、白酒：应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率）。

第五章 所得税法律制度（分值19%-22%，⭐⭐⭐）

考点1：企业所得税

• 纳税人：居民企业（依法在中国境内成立或实际管理机构在境内）和非居民企业的区分。
• 税率：基本税率25%；高新技术企业和符合条件的软件企业15%；小型微利企业20%（符合条件的小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分实际税负较低）。
• 不征税收入：财政拨款、依法收取的行政事业性收费、政府性基金。
• 免税收入：国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。
• 税前扣除项目及标准（选择题必考） ：

- 职工福利费：≤工资薪金总额的14%
- 工会经费：≤2%
- 职工教育经费：≤8%
- 业务招待费：按发生额的60%扣除，最高不超过当年销售（营业）收入的5‰
- 广告费和业务宣传费：≤销售（营业）收入的15%
- 公益性捐赠支出：≤年度利润总额的12%（超过部分可结转以后3年内扣除）

• 不得扣除项目：税收滞纳金、罚金罚款、非广告性质赞助支出、未经核定的准备金支出等。

考点2：个人所得税

• 综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）与分类所得（财产租赁、财产转让、利息股息红利、偶然所得等）。
• 综合所得适用3%-45%七级超额累进税率；经营所得适用5%-35%五级超额累进税率。
• 专项附加扣除（必考） ：

- 3岁以下婴幼儿照护：2000元/月/孩
- 子女教育：2000元/月/孩
- 继续教育：学历/学位教育400元/月（≤48个月），职业资格证书3600元/年
- 大病医疗：自负超过15000元的部分，据实扣除（≤80000元/年）
- 住房贷款利息：1000元/月（首套房，夫妻可约定一方扣除）
- 住房租金：800-1500元/月（与住房贷款利息二选一）
- 赡养老人：独生子女3000元/月（2026年最新标准，之前为2000元），非独生子女分摊≤1500元/月

• 个人综合所得预扣预缴计算方法：累计预扣法（逐月累加收入，逐月计算累计应纳税额，扣除已预扣税额后为当月应预扣额）。

第六章 财产和行为税法律制度（分值11%-13%）

考点1：房产税

• 从价计征：全年应纳税额=房产余值×1.2%（房产余值=房产原值×（1-扣除比例））
• 从租计征：全年应纳税额=租金收入×12%（个人出租住房4%）

考点2：契税

• 纳税人：境内转移土地、房屋权属的承受方（买方，非卖方）。易错点：土地承包经营权转移不征契税。
• 计税依据：成交价格、市场价格、差额等。
• 税率：3%-5%的幅度比例税率。

考点3：土地增值税

• 征税范围：转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人（转让方）。
• 计算：四级超率累进税率，应纳税额=增值额×适用税率−扣除项目金额×速算扣除系数。

考点4：城镇土地使用税

• 计税依据：纳税人实际占用的土地面积。
• 税额：每平方米年税额（按城市规模分档）。
• 应纳税额=实际占用土地面积×适用单位税额。

考点5：印花税

• 征税范围：合同、产权转移书据、营业账簿、证券交易等。
• 纳税人：立合同人、立账簿人、立据人、领受人。
• 计算：按比例税率或按件定额（权利许可证照按件贴花5元/件）。

考点6：车船税、资源税、环境保护税

• 车船税：按辆、净吨位、整备质量等计税；减半征收（节约能源车船）、免税（新能源车船）。
• 资源税：对在我国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人征收（进口资源不征资源税）。
• 环境保护税：对直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者征收。

第七章 税收征收管理法律制度（分值6%-8%）

考点1：账簿和凭证管理

• 账簿设置要求、记账凭证的保存期限（10年）。
• 发票管理：发票的种类、领购、开具、保管。

考点2：税款征收的保障措施

• 税收保全措施（冻结存款、扣押查封商品货物）、强制执行措施（扣缴税款、拍卖变卖）。
• 税收优先权：税收优先于无担保债权；欠税发生在设定抵押质押之前的，优先于抵押质押权。
• 纳税担保、代位权、撤销权。

考点3：税务行政复议

• 复议机关的确定（选择与必经复议）。
• 行政复议受案范围。

第八章 劳动合同与社会保险法律制度（分值11%-18%，⭐⭐）

考点1：劳动合同的订立与履行

• 劳动关系的建立时间：用工之日，而非合同签订日。建立了用工关系但未及时订立书面合同的，自用工之日起超过1个月不满1年未订立合同，每月支付2倍工资；满1年未订立合同视为已订立无固定期限劳动合同。
• 劳动合同的必备条款和约定条款。
• 无固定期限劳动合同的订立情形（连续工作满10年、连续订立2次固定期限劳动合同等）。

考点2：劳动合同的主要内容（必考）

• 试用期（每年必考） ：合同期限满3个月不满1年→试用期≤1个月；满1年不满3年→≤2个月；3年以上固定期限及无固定期限合同→≤6个月。试用期工资≥本单位相同岗位最低档工资的80%或劳动合同约定工资的80%，且不低于当地最低工资标准。
• 休息休假：法定节假日、带薪年休假。
• 劳动报酬：最低工资制度、加班费计算。

考点3：劳动合同的解除与终止（不定项高频）

• 劳动者单方解除（提前通知、随时通知、无需通知）。
• 用人单位单方解除（过错性解除、非过错性解除、经济性裁员）。
• 违法解除劳动合同的后果：继续履行或支付赔偿金（补偿金的2倍）。
• 经济补偿金（计算必考） ：按劳动者在本单位工作的年限，每满1年支付1个月工资；6个月以上不满1年的按1年算；不满6个月的按0.5年算。工资基数为劳动者解除劳动合同前12个月的平均工资（按实发工资计算，含年终奖、津贴）。劳动者月工资高于用人单位所在地上年度职工月平均工资3倍的，经济补偿金按3倍封顶计算，且年限最高不超过12年。
• “三金”区分：经济补偿金（法定，用人单位→劳动者）、违约金（约定，劳动者→用人单位）、赔偿金（谁过错谁赔）。选择题必考，绝不能混淆。

考点4：社会保险法律制度

• 基本养老保险：企业缴费比例（约16%），个人缴费比例8%。
• 基本医疗保险：企业缴费比例（约6%），个人缴费比例2%。
• 工伤保险：仅由用人单位缴纳，劳动者不缴费；工伤认定范围、不得认定为工伤的情形。
• 失业保险：领取条件（缴费满1年、非因本人意愿中断就业、已办理失业登记并有求职要求）。
• 生育保险：目前已与医疗保险合并实施。

三、跨章节易混点与不定项选题的常见组合

不定项选择题在实务和经济法中合计约54分，是初级考试“含金量”最高的题型。实务中存货、固定资产、无形资产、应付职工薪酬、所有者权益和收入是高频考点，经济法中以增值税、企业所得税、个人所得税和劳动合同为主。

以下组合类型近年出现频率最高：

实务跨章节组合类型：
1. 资产模块综合题：存货（计划成本法）+ 固定资产（折旧+减值）+ 无形资产（研发支出资本化/费用化）组合，在同一业务背景下计算资产负债表的资产项目填列
2. 负债+所有者权益+利润分配综合题：应付职工薪酬的确认和发放 → 结转损益 → 提取盈余公积 → 分配股利 → 计算年末未分配利润
3. 收入+成本+利润综合题：商品销售（含商业折扣）+ 期间费用分摊 + 营业外收支处理 → 计算营业利润和利润总额
4. 辅助生产费用分配+完工/在产品成本分配：考频最高的计算类不定项。先确定分配方法（直接分配法/交互分配法），再计算制造费用分配率，最后用约当产量比例法分配完工产品和在产品成本

经济法跨章节组合类型：
1. 增值税+企业所得税联动：同一企业背景计算增值税销项税额、进项税额，再延伸到企业所得税的收入确认、税前扣除
2. 票据+支付结算+劳动合同：题干描述一家公司日常经营中用票据结算，同时考查票据行为和员工的劳动合同条款
3. 个人所得税综合所得+专项附加扣除：工资薪金、劳务报酬、稿酬等多项收入汇总，结合子女教育、赡养老人等专项附加扣除，计算预扣预缴税额和年度汇算清缴应补退税额

选择判断易混点重点突破：

• 自产产品用于集体福利（视同销售） vs 外购产品用于集体福利（进项税额转出）
• 背书附条件（条件无效，背书有效）vs 承兑附条件（视为拒绝承兑）vs 保证附条件（条件无效，保证有效）
• 罚款（行政责任）vs 罚金（刑事责任）
• 应收账款（价+税+费）vs 交易性金融资产（公允价，不含已宣告未发放股利）vs 存货（价+税(不可抵扣)+费，不含可抵扣增值税）